Cómo declarar el IVA mensual en el portal del SRI — guía paso a paso 2026

Publicado: junio 2026 · Última actualización: junio 2026 Fuentes: SRI Ecuador · srienlinea.sri.gob.ec · Resolución NAC-DGERCGC26-00000016

Resumen rápido

• La declaración del IVA se hace en srienlinea.sri.gob.ec con el Formulario 104 (o 104A).
• La declaración es mensual para la mayoría de contribuyentes — entre el 10 y el 28 del mes siguiente al período declarado, según el noveno dígito del RUC.
• Desde el 1 de junio de 2026: declaración y pago deben ocurrir el mismo día. No se puede declarar sin pagar — la declaración sin pago se considera no presentada.
• El sistema carga automáticamente tus facturas electrónicas — solo debes verificar y completar los campos que faltan.
• Multa por declarar tarde: 3% del impuesto causado por mes de atraso más intereses.

¿Quiénes deben declarar el IVA mensualmente?

La declaración es mensual cuando las transacciones gravan una tarifa de IVA y/o cuando se efectúan retenciones en la fuente de IVA.

Debes declarar mensualmente si:

• Realizas ventas de bienes o servicios gravados con IVA al 15%, 8% o 5%.
• Eres agente de retención del IVA designado por el SRI.
• Tienes ventas mixtas: parte al 15% y parte al 0%.

Si tienes un mes con IVA 15% y el siguiente con 0% puro, no eres semestral: cualquier mes con IVA distinto de 0% te lleva a mensual. La regla práctica: si emites una sola factura con IVA distinto de 0% en el año, declaras todos los meses.

Pueden declarar semestralmente quienes realizan exclusivamente ventas con tarifa 0% o exentas de IVA. Declaran en enero (por julio–diciembre del año anterior) y en julio (por enero–junio del año en curso).

¿Cuál formulario usar?

El Formulario 104A es para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. El Formulario 104 es para personas naturales obligadas a llevar contabilidad y sociedades.

Si tienes dudas sobre cuál te corresponde, revisa tu RUC en srienlinea.sri.gob.ec — el sistema te muestra tu régimen y obligaciones.

Fechas de vencimiento 2026 — por noveno dígito del RUC

Contribuyentes especiales: hasta el día 9 del mes siguiente (todos en la misma fecha, sin distinción de dígito). Sector público: hasta el día 20 del mes siguiente.

Si la fecha cae en fin de semana o feriado, se traslada al siguiente día hábil.

Cambio importante desde el 1 de junio de 2026

Desde el 1 de junio de 2026, los contribuyentes obligados a declarar el IVA deben realizar la declaración y el pago de manera simultánea a través de la plataforma SRI en Línea. La nueva disposición elimina la posibilidad de declarar primero y cancelar después dentro del plazo legal. Si el pago no se concreta al momento de presentar el formulario, la declaración será considerada como no presentada y el contribuyente podrá enfrentar multas e intereses.

Lo que esto significa en la práctica:

• Antes de abrir el formulario, asegúrate de tener el dinero disponible en tu cuenta bancaria o tarjeta.
• No dejes la declaración para el último momento — si el banco falla o hay problemas técnicos, no tendrás margen para corregir.
• La única excepción son los exportadores de bienes y sus proveedores directos registrados en el Sistema SDII con marca "ACTIVO", mientras el SRI adecúa sus sistemas.

Cómo declarar el IVA paso a paso

Paso 1 — Preparar la información antes de entrar al portal

Antes de abrir el formulario, ten listo:

• Total de ventas gravadas al 15%, al 0% y exentas del mes
• Total de compras con crédito tributario (IVA pagado en compras para el negocio)
• Comprobantes de retención de IVA recibidos durante el mes
• Retenciones de IVA efectuadas a proveedores (si eres agente de retención)
• Saldo de crédito tributario del mes anterior (si tienes)

El sistema carga automáticamente los datos de tus facturas electrónicas emitidas y recibidas, pero siempre debes verificarlos — puede haber facturas que no llegaron al sistema o compras pagadas en efectivo sin factura electrónica.

Paso 2 — Ingresar al portal SRI en Línea

La declaración se realiza de forma 100% online a través del portal del SRI. Ingresa al sitio web oficial www.sri.gob.ec y haz clic en la opción "SRI en Línea". Ingresa tu número de RUC y tu clave de acceso.

Si olvidaste tu clave, puedes recuperarla directamente en el portal con tu número de cédula.

Paso 3 — Ir al módulo de declaraciones

Ve a "Declaraciones" → "Elaboración y envío de declaraciones". Selecciona el formulario 104 o 104A según corresponda. Elige el período fiscal (mes y año a declarar).

Paso 4 — Revisar los datos precargados

El sistema carga automáticamente:

• Ventas por tarifa según tus facturas electrónicas emitidas
• Compras con crédito tributario según tus facturas electrónicas recibidas
• Retenciones de IVA recibidas registradas en el sistema

Revisa cada sección. Si hay diferencias con tus registros, el valor correcto es el que corresponde a tu contabilidad — el sistema solo carga lo que está en el portal de facturas electrónicas.

Paso 5 — Completar las secciones principales del formulario

El formulario tiene tres partes principales: ventas, compras y el resumen. En la sección de ventas registras el total por tarifa. En compras registras el IVA pagado que puedes usar como crédito. En el resumen el sistema calcula el impuesto a pagar o el saldo a favor.

Sección de ventas (débito tributario):

• Ventas gravadas 15%: total de facturas emitidas con IVA 15%
• Ventas gravadas 0%: facturas emitidas con tarifa cero
• Ventas exentas: operaciones sin IVA por disposición legal

Sección de compras (crédito tributario):

• Los casilleros 500 y 501 corresponden a adquisiciones gravadas con derecho a crédito tributario.
• Compras sin crédito tributario: gastos no relacionados con la actividad económica
• Importaciones: si realizaste importaciones en el mes

Sección de retenciones:

• El casillero 609 registra las retenciones en la fuente de IVA del período.
• Si te retuvieron IVA, ingresa el total de los comprobantes de retención recibidos

Sección de crédito tributario:

• Los casilleros 605 y 606 trasladan saldos de crédito tributario anteriores.
• Si el mes anterior tuviste saldo a favor, el sistema lo arrastra automáticamente

Paso 6 — Verificar el resumen

El sistema calcula automáticamente:

• Débito tributario: IVA de tus ventas
• Crédito tributario: IVA de tus compras (si aplica)
• IVA a pagar: Débito menos crédito menos retenciones recibidas
• Saldo a favor: si el crédito supera el débito

Paso 7 — Seleccionar forma de pago y enviar

Si hay valor a pagar:

• Selecciona la forma de pago: débito bancario, tarjeta de crédito o ventanilla
• Desde junio 2026: el pago debe completarse en el mismo acto. No puedes enviar la declaración y pagar después.
• Confirma el pago
• El sistema genera el número de declaración y el comprobante

Si hay saldo a favor (crédito tributario):

• Puedes arrastrarlo al mes siguiente automáticamente
• O solicitar la devolución al SRI si calificas

Paso 8 — Descargar el comprobante

Descarga y guarda el comprobante de presentación. Es tu constancia de que declaraste correctamente. Guárdalo junto con los archivos del mes para cualquier auditoría futura.

Qué pasa si no puedes pagar el total

Hasta mayo de 2026, ciertos contribuyentes manejaban una separación entre la declaración y el desembolso. Esa ventana se cerró. Ahora, la plataforma SRI en Línea exige que ambos pasos ocurran de forma simultánea. Enviar la declaración sin que el dinero se mueva es, para efectos prácticos, no haber hecho nada.

Si llegas a la fecha de vencimiento sin fondos suficientes:

• No declares si no puedes pagar — una declaración sin pago se considera inválida desde junio 2026.
• Espera a tener los fondos y presenta la declaración con pago completo, aunque sea tarde.
• Se generarán intereses de mora y una multa del 3% por mes de atraso, pero es mejor que una declaración inválida.

Errores más comunes al declarar el IVA

No verificar los datos precargados. El sistema carga lo que tiene en el portal de facturas, pero puede haber diferencias si tienes compras pagadas en efectivo, facturas físicas o datos que aún no se sincronizaron. Siempre verifica contra tus propios registros.

Declarar fuera de plazo. Declarar fuera de plazo genera intereses (1% mensual) y multa del 3% por mes de atraso. Aunque sea un día tarde, el recargo aplica.

No registrar las retenciones recibidas. Si te retuvieron IVA en el mes y no lo declaras, estás pagando más de lo que corresponde. Revisa todos tus comprobantes de retención.

Confundir débito con crédito tributario. El débito es el IVA que cobras en tus ventas. El crédito es el IVA que pagaste en tus compras. Solo puedes usar como crédito el IVA de compras relacionadas con tu actividad económica gravada.

Declarar en cero cuando hay ventas. Presentar una declaración en cero cuando sí hubo actividad es una infracción tributaria grave que puede derivar en una determinación de oficio por parte del SRI.

Preguntas frecuentes

¿Puedo declarar el IVA aunque no haya tenido ventas ese mes? Sí. Si estás obligado a declarar mensualmente, debes presentar la declaración aunque el período haya sido en cero. Se presenta con todos los campos en cero — no genera valor a pagar, pero evita la multa por omisión.

¿Qué pasa si me equivoco en una casilla? Puedes presentar una declaración sustitutiva en el portal del SRI. La sustitutiva reemplaza a la original. Si la corrección genera un mayor valor a pagar, se aplican intereses sobre la diferencia desde la fecha de vencimiento original.

¿El sistema del SRI carga mis facturas automáticamente? Sí, las facturas electrónicas autorizadas por el SRI se cargan automáticamente. Las facturas físicas (en casos especiales) debes ingresarlas manualmente.

¿Puedo declarar desde el celular? Sí. El portal srienlinea.sri.gob.ec funciona en navegadores móviles. También puedes usar la app SRI Móvil disponible para Android e iOS para algunas gestiones, aunque la declaración completa se recomienda hacerla desde un computador.

¿Cuánto tiempo tarda el proceso? Para un contribuyente con pocas transacciones y datos precargados correctamente, la declaración toma entre 10 y 20 minutos. Para contribuyentes con muchas facturas o situaciones complejas, puede tomar más.

Fuentes

• SRI Ecuador — srienlinea.sri.gob.ec
• Resolución NAC-DGERCGC26-00000016 — declaración y pago simultáneos desde junio 2026
• Art. 67 — Ley de Régimen Tributario Interno (declaración mensual del IVA)
• El Diario EC — Declaración IVA con pago simultáneo desde junio 2026
• Factuplan.com.ec — Guía Formulario 104, mayo 2026

La información de este artículo tiene carácter informativo y se basa en fuentes oficiales del SRI. El proceso en el portal puede variar según actualizaciones del sistema. Para situaciones complejas (retenciones, exportaciones, devoluciones de IVA), consulta con un contador habilitado.