Cómo declarar el impuesto a la renta personas naturales Ecuador 2026
Publicado: junio 2026 · Última actualización: junio 2026 Fuentes: SRI Ecuador · Resolución NAC-DGERCGC25-00000043 · sri.gob.ec
Resumen rápido
- Las personas naturales que en 2025 obtuvieron ingresos superiores a USD 12.081 al año deben declarar el Impuesto a la Renta.
- La declaración del ejercicio fiscal 2025 se presentó en marzo de 2026. La del ejercicio fiscal 2026 se presenta en marzo de 2027.
- Los ingresos que superan la fracción básica se gravan de forma progresiva, con tarifas que van del 5% al 37% según el tramo.
- Desde 2023, los gastos personales no se restan de la base imponible, sino que generan una rebaja del 18% sobre el impuesto causado.
- El formulario para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad es el 102A.
¿Quiénes deben declarar el impuesto a la renta?
Debes declarar si cumples cualquiera de estas condiciones:
Personas naturales en régimen general Todas las personas que durante 2025 hayan obtenido ingresos superiores a USD 12.081 al año, equivalente a USD 1.006,70 al mes. Esto incluye trabajadores bajo relación de dependencia, profesionales independientes, arrendadores, comerciantes e influencers o creadores de contenido digital.
Personas naturales obligadas a llevar contabilidad Quienes superen los límites de ingresos, costos o patrimonio establecidos por el SRI están obligados a llevar contabilidad y usan el Formulario 102, no el 102A.
¿Y si gano menos de la fracción básica? Si tus ingresos anuales en 2025 fueron menores a USD 12.081, no estás obligado a declarar. Sin embargo, si te realizaron retenciones en la fuente durante el año, conviene declarar para recuperar ese valor como saldo a favor.
Fechas de declaración del impuesto a la renta 2026
La declaración del Impuesto a la Renta para personas naturales del ejercicio fiscal 2025 se realizó entre el 10 y 28 de marzo de 2026, según el noveno dígito del RUC o cédula.
La declaración del ejercicio fiscal 2026 se presentará en marzo de 2027 según el mismo esquema:
| Noveno dígito del RUC o cédula | Fecha límite |
|---|---|
| 1 | 10 de marzo |
| 2 | 12 de marzo |
| 3 | 14 de marzo |
| 4 | 16 de marzo |
| 5 | 18 de marzo |
| 6 | 20 de marzo |
| 7 | 22 de marzo |
| 8 | 24 de marzo |
| 9 | 26 de marzo |
| 0 | 28 de marzo |
Si la fecha de vencimiento cae en fin de semana o feriado, se traslada al siguiente día hábil.
Consejo importante: No dejes la declaración para el último día. El sistema del SRI se satura cuando miles de contribuyentes intentan declarar simultáneamente en los días finales del plazo.
Fracción básica desgravada 2026
La fracción básica desgravada del Impuesto a la Renta en Ecuador para el ejercicio fiscal 2026 es de USD 12.208, establecida mediante Resolución No. NAC-DGERCGC25-00000043 del 29 de diciembre de 2025.
Esto significa:
- Si tus ingresos anuales en 2026 son menores a USD 12.208 (aproximadamente USD 1.017 al mes), no pagarás Impuesto a la Renta.
- Si tus ingresos superan ese valor, solo el excedente se grava con la tabla progresiva.
Tabla del impuesto a la renta 2026 — personas naturales
Vigente desde el 1 de enero de 2026, según la Resolución NAC-DGERCGC25-00000043.
| Fracción básica | Exceso hasta | Impuesto fracción básica | % sobre la fracción excedente |
|---|---|---|---|
| 0 | 12.208 | 0 | 0% |
| 12.208 | 15.738 | 0 | 5% |
| 15.738 | 19.942 | 177 | 10% |
| 19.942 | 26.923 | 597 | 12% |
| 26.923 | 34.884 | 1.435 | 15% |
| 34.884 | 44.645 | 2.629 | 20% |
| 44.645 | 57.532 | 4.581 | 25% |
| 57.532 | 76.685 | 7.803 | 30% |
| 76.685 | 102.293 | 13.548 | 35% |
| 102.293 | en adelante | 22.511 | 37% |
Cómo leer la tabla: El impuesto se calcula sumando el valor fijo de la fracción básica más el porcentaje aplicado sobre el excedente de ese tramo.
Ejemplo práctico: Una persona natural tuvo ingresos netos gravables de USD 25.000 en 2025.
- Ubica el tramo: entre USD 19.942 y USD 26.923
- Impuesto de la fracción básica: USD 597
- Excedente sobre el tramo: USD 25.000 − USD 19.942 = USD 5.058
- Impuesto sobre el excedente: USD 5.058 × 12% = USD 607
- Impuesto causado: USD 597 + USD 607 = USD 1.204
A este valor se le restan las rebajas por gastos personales y las retenciones en la fuente ya pagadas.
Gastos personales deducibles: la rebaja del 18%
Desde 2023, los gastos personales no se restan de la base imponible, sino que generan una rebaja del 18% sobre el impuesto causado, hasta un tope que depende del número de cargas familiares.
Los gastos personales que generan rebaja son:
- Vivienda: arriendo, intereses hipotecarios, mantenimiento del hogar
- Salud: consultas médicas, medicamentos, seguros de salud, lentes
- Alimentación: compras en supermercados y restaurantes con factura
- Educación: colegiaturas, cursos, uniformes, útiles, internet del hogar
- Vestimenta: compras de ropa y calzado con factura
Requisito clave: Todos los gastos deben estar respaldados con facturas electrónicas a tu nombre. El SRI cruza el Anexo de Gastos Personales con las facturas registradas en su sistema. Los gastos sin factura válida son eliminados de la rebaja.
¿Cuándo presentar el Anexo de Gastos Personales?
Si tus gastos deducibles superaron USD 5.800 durante el año anterior (aproximadamente el 50% de la fracción básica), debes presentar el Anexo de Gastos Personales en febrero del año de declaración, antes de la declaración de renta de marzo.
Cómo calcular tu impuesto a la renta paso a paso
Paso 1 — Suma tus ingresos gravados del año
Incluye todos los ingresos obtenidos: sueldos, honorarios profesionales, arriendos, comisiones, rendimientos financieros. Excluye los ingresos exentos (décimo tercer sueldo, décimo cuarto sueldo, utilidades hasta la fracción básica).
Paso 2 — Resta las deducciones permitidas
El IR de personas naturales se calcula sumando los ingresos gravados anuales y restando las deducciones permitidas — aporte al IESS del 9,45%, deducciones por discapacidad, tercera edad, entre otras — para obtener la base imponible.
Paso 3 — Aplica la tabla progresiva
Con la base imponible determinada, ubica el tramo correspondiente en la tabla de 2026 y calcula el impuesto causado según la fórmula: impuesto de fracción básica + (excedente × porcentaje del tramo).
Paso 4 — Aplica la rebaja por gastos personales
Calcula el 18% de tus gastos personales sustentados con factura electrónica. Ese valor se resta del impuesto causado, hasta el tope establecido según tus cargas familiares.
Paso 5 — Resta las retenciones en la fuente
Durante el año, tu empleador o tus clientes te realizaron retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta. Esos valores ya los pagaste anticipadamente — se restan del impuesto final.
Resultado final
- Si el impuesto causado es mayor que las retenciones + rebajas → debes pagar la diferencia al SRI.
- Si el impuesto causado es menor → tienes un saldo a favor que puedes solicitar en devolución o imputar al siguiente año.
Cómo declarar en el portal del SRI — pasos
- Ingresa a
srienlinea.sri.gob.ec - Inicia sesión con tu usuario y contraseña del SRI
- Ve a Declaraciones → Impuesto a la Renta → Personas Naturales
- Selecciona el ejercicio fiscal a declarar (ej. 2025)
- El sistema carga automáticamente la información disponible: retenciones recibidas, facturas emitidas, anexos presentados
- Completa los campos que el sistema no cargó automáticamente
- Verifica el resumen del impuesto causado, rebajas y valor a pagar
- Si hay valor a pagar: selecciona la forma de pago (débito bancario, tarjeta o ventanilla)
- Envía la declaración — el sistema genera el número de declaración y el comprobante
- Descarga y guarda el comprobante
Formularios:
- Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad: Formulario 102A
- Personas naturales obligadas a llevar contabilidad: Formulario 102
¿Qué pasa si no declaras a tiempo?
El SRI cobra interés de mora (calculado sobre la tasa activa referencial del Banco Central) más una multa del 3% del impuesto causado por mes de retraso si no presentas la declaración a tiempo.
Si no tienes impuesto causado (declaración en cero), la multa es un valor fijo establecido por el SRI.
La omisión reiterada puede derivar en un proceso de determinación tributaria donde el SRI establece el impuesto de oficio, generalmente con valores mayores a los que el contribuyente habría declarado por su cuenta.
Casos especiales
Trabajadores bajo relación de dependencia
Si trabajas en una empresa y tu único ingreso es tu sueldo, tu empleador ya calcula y retiene mensualmente el impuesto a la renta. Al declarar en marzo, en la mayoría de los casos el resultado es cero a pagar o un pequeño saldo a favor por las rebajas de gastos personales.
Profesionales independientes (con honorarios)
Emites facturas por tus servicios. Tus clientes te retienen el 10% del IVA y el 8% o 10% de renta en cada factura. Al final del año, declaras la suma de todos tus honorarios y aplicas las rebajas. Es frecuente tener saldo a favor.
Arrendadores de inmuebles
Los ingresos por arriendo son gravados. Si arriendas a una empresa o persona natural obligada a llevar contabilidad, te retienen el 8% en cada pago. Declaras la suma anual de rentas de arrendamiento.
Ingresos del exterior
Si recibiste ingresos de fuentes en el exterior (trabajo remoto para empresas extranjeras, plataformas digitales internacionales), esos ingresos también son gravados en Ecuador y deben incluirse en la declaración.
Preguntas frecuentes
¿Debo declarar si mi empleador ya me retuvo todo el impuesto? Sí, igualmente debes presentar la declaración. Sin embargo, si las retenciones cubren todo el impuesto causado, no pagarás valor adicional. Además, al declarar tus gastos personales puedes generar un saldo a favor.
¿Puedo declarar después de la fecha límite? Sí, pero con recargos. Se cobra interés de mora y multa del 3% por mes de retraso. Mientras antes regularices, menores serán las sanciones.
¿Qué es el noveno dígito del RUC? Es el noveno número de tu número de RUC (para personas con RUC) o el noveno dígito de tu cédula (para quienes tienen RUC igual a la cédula más 001). Determina tu fecha límite de declaración.
¿Puedo declarar aunque no tenga contador? Sí. Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad pueden declarar directamente en el portal SRI en línea. El sistema carga automáticamente muchos datos. Para casos con múltiples fuentes de ingreso o deducciones complejas, se recomienda asesoría profesional.
¿Qué documentos necesito tener a mano? Roles de pago o certificado de ingresos de tu empleador, facturas de gastos personales del año, comprobantes de retenciones recibidas, y el estado de cuenta del IESS para verificar tu aporte del 9,45%.
Fuentes
- Resolución No. NAC-DGERCGC25-00000043 · SRI Ecuador · 29 de diciembre de 2025 (tablas IR 2026)
- Portal SRI en línea · srienlinea.sri.gob.ec
- Ley de Régimen Tributario Interno, Art. 36 y siguientes
- Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno
La información de este artículo tiene carácter informativo y se basa en fuentes oficiales del SRI. Los valores exactos de tu impuesto a la renta dependen de tu situación particular. Para declaraciones complejas o dudas específicas, consulta con un contador o asesor tributario habilitado.